Пример кредитного счёта: как правильно оформить kreeditarve?

Что такое кредитный счёт?

Кредитный счёт — это документ, которым уменьшают сумму ранее выставленного счёта или полностью его аннулируют. По разъяснению Налогово-таможенного департамента Эстонии документ, изменяющий исходный счёт и содержащий ссылку на него, также считается счётом.

Уменьшаемые суммы обычно показывают со знаком минус, чтобы влияние документа было однозначно понятно продавцу, покупателю и бухгалтеру.

Когда оформляют кредитный счёт?

• клиент возвращает товар;
• заказ или услуга отменены;
• после выставления счёта цена уменьшена;
• в счёте указаны неверное количество, цена или сумма;
• клиенту предоставлена последующая скидка;
• часть указанных в счёте работ не выполнена;
• исходный счёт нужно полностью отменить.

Какие данные должны быть в документе?

1. название документа «Kreeditarve» или «Кредитный счёт»;
2. уникальный номер и дата выставления;
3. название, адрес, регистр-код продавца и при необходимости номер KMKR;
4. название и адрес покупателя;
5. номер исходного счёта и желательно его дата;
6. причина оформления кредитного счёта;
7. наименование, количество и цена уменьшаемого товара или услуги;
8. налогооблагаемая сумма, ставка и сумма НДС;
9. общая сумма кредитного счёта.

Пример кредитного счёта

Если первоначальный счёт уже оплачен, у продавца обычно возникает обязанность вернуть клиенту соответствующую сумму. По соглашению сторон её также можно зачесть как предоплату по следующему счёту.

Как составить кредитный счёт в Arveteha?

В Arveteha кредитный счёт логичнее всего создавать на основании исходного счёта продажи. Тогда сохраняется связь между первоначальным счётом и кредитным счётом, а в PDF можно показать, какой документ исправляется.

1. Откройте рабочий кабинет Arveteha и выберите в левом меню раздел Arved / Счета.
2. Найдите в списке исходный счёт, который нужно уменьшить или полностью аннулировать.
3. Откройте страницу просмотра или редактирования этого счёта.
4. В меню действий выберите Rohkem / Veel и нажмите Koosta kreeditarve / Создать кредитный счёт.
5. Система перенесёт в кредитный счёт продавца, клиента, строки счёта и ссылку на исходный счёт.
6. Выберите, нужен полный или частичный кредитный счёт.
7. Если нужно полностью аннулировать счёт, оставьте все строки с отрицательным количеством или отрицательной суммой.
8. Если нужно уменьшить только часть счёта, измените только нужную строку. Ставка НДС должна остаться такой же, как в исходном счёте.
9. Добавьте пояснение: например возврат товара, уменьшение объёма услуги или корректировка цены.
10. Сохраните кредитный счёт как черновик, проверьте суммы, подтвердите документ и скачайте PDF.

Какую ставку НДС использовать?

Кредитный счёт исправляет операцию, отражённую в исходном счёте. Поэтому, как правило, используется ставка НДС первоначального документа, а не только ставка, действующая на дату исправления.

Инструкции MTA по форме KMD INF предусматривают для кредитных счетов возможность отражения прежних ставок 22%, 20% и 5% в соответствующих случаях.

Как отразить кредитный счёт в бухгалтерии?

Если декларация за период исходной сделки уже подана, продавец и покупатель отражают изменение, связанное с отменой сделки или уменьшением цены, в налоговом периоде выставления кредитного счёта.

Документ должен относиться к конкретному исходному счёту. По инструкции MTA числовые данные кредитного счёта указываются в форме KMD INF со знаком минус.

Частые ошибки при оформлении

1. нет ссылки на исходный счёт;
2. кредитному счёту присвоен номер исходного документа;
3. использована неправильная ставка НДС;
4. уменьшаемые суммы не показаны ясно со знаком минус;
5. не указана причина исправления;
6. исходный счёт удалён, и история документов потеряна.