Счет без НДС в Эстонии: как правильно выставить

Можно ли выставлять счет без KMKR?

Да. Наличие номера KMKR не является условием для самого факта выставления счета. Если предприятие не зарегистрировано плательщиком НДС и у него еще не возникла обязанность зарегистрироваться, при обычной внутренней продаже в Эстонии НДС к согласованной цене не добавляется.

Например, если консультационная услуга стоит 100 евро, клиент оплачивает 100 евро. Отдельная сумма käibemaks к цене не начисляется.

Без НДС и ставка НДС 0% — не одно и то же

В эстонской системе НДС ставка 0% является отдельной ставкой käibemaks. Она применяется только к операциям, для которых такое основание предусмотрено Käibemaksuseadus. Например, отдельные международные поставки и услуги могут облагаться по ставке 0%, а для ряда таких операций на счете требуется соответствующая ссылка или пояснение.

Какие данные указать в счете без НДС?

Требования Käibemaksuseadus § 37 к счету плательщика НДС относятся к maksukohustuslane. Для обычного бухгалтерского первичного документа действует также Raamatupidamise seadus: документ должен позволять подтвердить хозяйственную операцию.

Raamatupidamise seadus § 7 требует как минимум указать время операции, ее экономическое содержание и числовые показатели. Если счет выставляется другому бухгалтерскому субъекту или юридическому лицу, дополнительно нужны номер счета или иной идентификатор и данные, позволяющие определить стороны сделки.

• номер и дата счета;
• название и регистрационный код продавца;
• данные клиента;
• название или описание товара, услуги или выполненной работы;
• количество, цена и итоговая сумма;
• срок оплаты и платежные данные, если они используются для расчетов.

Пример счета без НДС

Предположим, небольшая OÜ оказывает консультационную услугу клиенту в Эстонии. Предприятие не зарегистрировано в KMKR, и для сделки не действует специальный режим НДС.

При желании в счете можно добавить понятное пояснение: Ettevõte ei ole käibemaksukohustuslane. Оно помогает бухгалтерии клиента сразу понять, почему в документе нет KMKR продавца и начисленного НДС.

Как счет без НДС выглядит в Arveteha

В Arveteha для предприятия без начисляемого НДС ставку не нужно подменять значением 0%. В строке счета поле KM может оставаться со значением —, а в итогах сумма налога отображается как KM 0.00 EUR.

1. проверьте профиль предприятия и не указывайте KMKR, если его нет;
2. выберите или добавьте клиента;
3. добавьте товар или услугу и укажите цену;
4. оставьте поле KM без ставки, если НДС к этой обычной продаже не начисляется;
5. проверьте, что итоговая сумма к оплате не увеличилась на НДС.

Когда нужно зарегистрироваться плательщиком НДС?

По информации Maksu- ja Tolliamet, обязанность зарегистрироваться плательщиком НДС в общем случае возникает, когда учитываемый по правилам KMS календарный оборот с местом возникновения в Эстонии превышает с начала года 40 000 евро.

Это не означает, что нужно механически складывать все поступления на банковский счет: для порога учитывается именно оборот, определяемый по правилам Käibemaksuseadus. Предприятие также может зарегистрироваться плательщиком НДС добровольно до достижения порога.

Иностранные покупки и сделки требуют отдельной проверки

Порог 40 000 евро — не единственная ситуация, связанная с НДС. Отдельные обязанности могут возникнуть при покупке услуг у иностранного поставщика, приобретении товаров внутри ЕС или при международных продажах.

• покупка услуг у иностранного предпринимателя может привести к обязанности зарегистрироваться как piiratud käibemaksukohustuslane;
• для приобретения товаров внутри ЕС действует отдельный порог и правила;
• при продаже иностранному клиенту необходимо определить место возникновения оборота и проверить, не применяется ли reverse charge или ставка 0%.

Частые ошибки при выставлении счета без НДС

• указывать KMKR-номер, которого у продавца нет;
• выбирать ставку 0% только потому, что предприятие не является плательщиком НДС;
• добавлять к обычной цене стандартный НДС без соответствующего статуса и основания;
• не указывать номер счета, стороны сделки или понятное описание товара или услуги;
• не контролировать приближение оборота к порогу регистрации;
• оформлять международную операцию по правилам обычной внутренней продажи без проверки.