Mis on korrektne arve Eestis?
Arve on müüki või teenuse osutamist kirjeldav dokument, mille järgi saab tuvastada tehingu pooled, sisu, hinna ja maksukäsitluse. Käibemaksukohustuslase arve nõuded tulenevad eelkõige käibemaksuseaduse §-st 37.
Arveteha eesmärk on vähendada korduvat käsitööd: ettevõtte, kliendi, pangakonto ning toodete ja teenuste andmeid saab kasutada järgmistel arvetel uuesti.
Millised andmed peavad arvel olema?
MTA loetleb KMS § 37 lg 7 alusel käibemaksuarvel nõutavad andmed. Praktikas tasub arve enne väljastamist kontrollida järgmise loendi järgi.
- arve järjekorranumber ja väljastamise kuupäev;
- müüja nimi, aadress ja käibemaksukohustuslasena registreerimise number, kui müüja on KMKR-is;
- ostja nimi ja aadress ning ostja KMKR-number juhul, kui see on tehingu maksukäsitluse tõttu nõutav;
- kauba või teenuse nimetus või kirjeldus ning kogus või teenuse maht;
- kauba väljastamise, teenuse osutamise või makse laekumise kuupäev, kui see on määratav ja erineb arve kuupäevast;
- hind ilma käibemaksuta, allahindlus, kui see ei sisaldu hinnas, maksustatav summa maksumäärade kaupa ja kasutatud määr;
- tasumisele kuuluv käibemaksusumma eurodes, välja arvatud seaduses ette nähtud erandid.
Vaata ka arve väljade detailset kontrollnimekirja ja Arveteha arve näidist.
Käibemaks arvel 2026. aastal
MTA järgi on 2026. aastal Eestis standardkäibemaksumäär 24%. Lisaks kasutatakse seaduses sätestatud juhtudel 13%, 9% ja 0% määra ning osa käibest võib olla maksuvaba.
| Määr | Üldine tähendus 2026 |
|---|---|
| 24% | Standardmäär, kui erisäte ei näe ette muud määra. |
| 13% | Muuhulgas majutus või majutus koos hommikusöögiga seaduses sätestatud tingimustel. |
| 9% | Muuhulgas teatud väljaanded, raamatud, õppekirjandus, ravimid ja meditsiiniseadmed. |
| 0% | Seaduses loetletud piiriülesed ja muud nullmääraga tehingud; tingimused tuleb eraldi kontrollida. |
Kas OÜ ja FIE arve on erinev?
Arve loogika on sama: arvelt peab selgelt nähtuma, kes on müüja, kes klient, mida müüdi ja kuidas kujuneb tasumisele kuuluv summa. Erinevus on müüja õiguslikus vormis ja registriandmetes.
Osaühingu arve
Kasuta ettevõtte äriregistrisse kantud nime ja registrikoodi; KMKR-number lisatakse, kui OÜ on käibemaksukohustuslane.
Vaata: arve OÜ-le / OÜ nimelFIE arve
Kasuta FIE registrijärgset ärinime ja registrikoodi. KMKR-number lisatakse ainult siis, kui FIE on käibemaksukohustuslane.
Vaata: arve FIE-le / FIE nimelLoe täpsemalt OÜ arve juhendit ja FIE arve juhendit.
Arve kuupäev, tehingu kuupäev ja maksetähtaeg
Käibemaksukohustuslane peab KMS § 37 üldreegli järgi väljastama arve seitsme kalendripäeva jooksul kauba ostjale lähetamisest või kättesaadavaks tegemisest, teenuse osutamisest või teatud juhtudel makse laekumisest. Piiriüleste tehingute puhul võivad tähtajad erineda.
- Arve kuupäev — millal arve väljastati.
- Tehingu kuupäev — kauba väljastamise või teenuse osutamise kuupäev, kui see erineb arve kuupäevast ja on määratav.
- Maksetähtaeg — lepinguline kuupäev, milleks klient peab arve tasuma. See ei ole sama mis arve väljastamise seaduslik tähtaeg.
PDF, XML või e-arve?
| Vorm | Milleks sobib |
|---|---|
| Inimloetav arve, mida saab avada ja saata failina. | |
| XML | Masinloetav arveandmete fail, mida saab tarkvara töödelda. |
| E-arve | Struktureeritud masinloetav arve, mis liigub süsteemide vahel e-arve kanalite kaudu. |
Arvetehas saab arve salvestada PDF-ina ja XML-ina. Business PRO paketis saab saata e-arve ettevõttele, kes on e-arve vastuvõtmise aktiveerinud. Arveteha teenus keskendub praegu e-arvete saatmisele; sissetulevate e-arvete vastuvõttu Arveteha aktiivse teenusena ei pakuta.
Vaata eraldi e-arvete juhendit ja XML arve näidist.
Arve välismaa kliendile
Välismaa kliendi puhul ei piisa ainult kliendi riigi muutmisest. Käibemaksu käsitlus sõltub muu hulgas sellest, kas müüd kaup või teenus, kus on käibe tekkimise koht, kas klient on ettevõtja ja kas tal on kehtiv käibemaksunumber.
Kui kaua tuleb arveid säilitada?
Raamatupidamise seaduse § 12 järgi tuleb raamatupidamise algdokumente üldjuhul säilitada seitse aastat alates selle majandusaasta lõpust, mil tehing algdokumendi alusel raamatupidamisregistris kirjendati. MTA toob käibemaksuarvete puhul samuti välja seitsmeaastase säilitamiskohustuse.
Arve kontrollnimekiri enne saatmist
- Kontrolli müüja registrijärgset nime, registrikoodi ja vajaduse korral KMKR-numbrit.
- Kontrolli kliendi nime ja aadressi ning vajaduse korral KMKR-numbrit.
- Veendu, et arve number on korrektne ja arve kuupäev õige.
- Kirjelda kaup või teenus nii, et tehingu sisu oleks arusaadav.
- Kontrolli kogus, ühik, hind, allahindlus ja maksustatav summa.
- Vali õige käibemaksumäär või maksukäsitlus.
- Kontrolli lõppsummat, IBAN-i, maksetähtaega ja viitenumbrit.
- Enne saatmist vaata valmis dokument veel kord üle.
Seotud Arveteha juhendid
Korduma kippuvad küsimused
Milline on Eestis 2026. aastal tavaline käibemaksumäär?
Standardkäibemaksumäär on 24%. Seaduses sätestatud juhtudel kasutatakse ka 13%, 9% ja 0% määra või maksuvabastust.
Kas arvel peab olema registrikood?
Käibemaksuseaduse arveandmete loetelu keskendub muu hulgas müüja nimele, aadressile ja KMKR-numbrile ning ostja andmetele. Eesti B2B praktikas on registrikood väga kasulik osapoole üheseks tuvastamiseks ja Arveteha arvel tasub see märkida.
Kas maksetähtaeg on seadusega alati sama?
Ei. Maksetähtaeg tuleneb tavaliselt poolte kokkuleppest või lepingust. Seda ei tohi segi ajada käibemaksukohustuslase arve väljastamise tähtajaga.
Kas PDF-arve ja e-arve on sama asi?
Ei. PDF on eelkõige inimesele loetav dokument. E-arve on struktureeritud masinloetav arve, mida infosüsteemid saavad automaatselt töödelda.
Kui kaua tuleb arveid säilitada?
Raamatupidamise algdokumentide üldine säilitustähtaeg on seitse aastat seaduses sätestatud arvestusega. Käibemaksuarvete kohta toob MTA samuti välja seitsmeaastase säilitamiskohustuse.
Ametlikud allikad
- MTA — Arvele märgitavad andmed (KMS § 37 lg 7)
- MTA — Käibemaksumäärad 2026
- MTA — Käibemaksuarvestus ja arved
- Riigi Teataja — Käibemaksuseadus, § 37
- Riigi Teataja — Raamatupidamise seadus, § 12
Materjal on üldise teabe eesmärgil. Konkreetse tehingu maksukäsitlus tasub vajadusel kooskõlastada raamatupidaja või maksunõustajaga.
